Налоговая система Украины остаётся многоуровневой конструкцией, где каждый вид дохода или операции имеет свою ставку. В 2026 году базовые показатели почти не изменились по сравнению с предыдущим периодом, однако некоторые специальные режимы получили новые цифры из-за обновления минимальной заработной платы и прожиточного минимума.

Главное, что стоит знать: налог на доходы физических лиц составляет 18 %, военный сбор для большинства граждан — 5 %, а стандартная ставка НДС — 20 %. Для предпринимателей на упрощённой системе действуют фиксированные суммы или проценты от дохода, которые привязаны к социальным стандартам этого года.

Рассмотрим основные ставки подробно, чтобы понять, сколько реально удерживается с зарплаты, прибыли компании или оборота ФЛП.

Налог на доходы физических лиц и военный сбор

НДФЛ остаётся основным налогом с заработной платы и большинства других доходов граждан. Ставка составляет 18 % от начисленной суммы. Дополнительно удерживается военный сбор — 5 % для обычных физических лиц. Вместе эти два платежа составляют 23 % от начисленной зарплаты.

При минимальной зарплате 8647 грн в 2026 году работник «на руки» получает примерно 6658 грн после удержания 18 % НДФЛ и 5 % военного сбора.

Для военнослужащих и работников отдельных силовых структур ставка военного сбора снижена до 1,5 %. Работодатель выступает налоговым агентом и самостоятельно удерживает и перечисляет оба платежа. С дивидендов, роялти и некоторых других доходов НДФЛ также удерживается по ставке 18 %, а военный сбор — 5 %.

ЕСВ, который уплачивает работодатель, составляет 22 % от начисленной зарплаты. Минимальный страховой взнос в 2026 году равен 1902,34 грн (22 % от минимальной зарплаты). Максимальная база начисления — 20 минимальных зарплат, то есть 172 940 грн.

Налог на прибыль предприятий

Базовая ставка налога на прибыль для большинства юридических лиц остаётся 18 %. Это классический налог, который начисляется на финансовый результат до налогообложения после всех корректировок, предусмотренных Налоговым кодексом.

Особенность 2026 года — для банков установлена повышенная ставка 50 %. Такое решение закреплено в переходных положениях Налогового кодекса и действует в течение всего отчётного года. Страховые компании продолжают уплачивать налог на прибыль по общей ставке 18 % плюс отдельный налог на доход по специальным ставкам.

Предприятия, которые перешли на упрощённую систему, налог на прибыль не уплачивают, если они соответствуют критериям единого налога.

Налог на добавленную стоимость

Стандартная ставка НДС в 2026 году — 20 %. Она применяется к большинству товаров и услуг на территории Украины и при импорте. Существуют сниженные ставки:

• 14 % — для отдельных видов сельскохозяйственной продукции;
• 7 % — для лекарственных средств, медицинских изделий, некоторых культурных и гостиничных услуг;
• 0 % — для экспорта и отдельных операций, определённых кодексом.

С 1 января 2026 года отменено льготное налогообложение электрического транспорта — теперь он облагается по общей ставке 20 %. Плательщики НДС обязаны регистрировать налоговые накладные в Едином реестре и ежемесячно подавать декларацию.

Единый налог для физических лиц-предпринимателей

Упрощённая система остаётся самым популярным режимом для малого бизнеса. Ставки зависят от группы и привязаны к минимальной зарплате (8647 грн) и прожиточному минимуму для трудоспособных лиц (3328 грн).

Данные приведены согласно показателям Государственного бюджета на 2026 год и разъяснениям Государственной налоговой службы.

ФЛП 1 и 2 групп уплачивают фиксированные суммы независимо от фактического дохода (в пределах лимита). Третья группа платит процент от выручки. ЕСВ для всех групп — не менее 1902,34 грн в месяц, если предприниматель не имеет льгот.

Максимальный размер единого налога для 1 группы в 2026 году составляет 332,80 грн, для 2 группы — 1729,40 грн.

Другие важные ставки и особенности

Земельный налог, налог на недвижимость и транспортный налог устанавливаются местными советами в пределах предельных ставок, определённых Налоговым кодексом. Ставка налога на недвижимость для жилой недвижимости не может превышать 1,5 % от минимальной зарплаты за 1 кв. м, для нежилой — также 1,5 %.

Акцизный налог на алкоголь, табак и топливо корректируется ежегодно. В 2026 году ставки акциза на топливо и алкогольные напитки повышены в соответствии с графиком, заложенным в бюджете. Плата за недра, экологический налог и рентные платежи также имеют собственные процентные или фиксированные ставки.

Для нерезидентов действуют специальные правила удержания налога с доходов с источником происхождения в Украине. Дивиденды, проценты и роялти облагаются по ставкам 5 %, 15 % или 18 % в зависимости от вида дохода и наличия соглашения об избежании двойного налогообложения.

Как рассчитать реальную налоговую нагрузку

Для наёмного работника суммарная нагрузка выглядит так: 18 % НДФЛ + 5 % военный сбор удерживаются с зарплаты, а 22 % ЕСВ уплачивает работодатель сверху. Фактически работодатель тратит на работника примерно 145 % от «чистой» суммы, которую тот получает на руки.

Для ФЛП на 3 группе без НДС суммарная нагрузка составляет 5 % единого налога + 1 % военного сбора + минимальный ЕСВ. При небольших оборотах фиксированные платежи 1 и 2 групп часто оказываются выгоднее.

Компании на общей системе уплачивают 18 % с прибыли, плюс НДС 20 % (если есть обороты), плюс ЕСВ за работников. Эффективная ставка может существенно отличаться в зависимости от структуры расходов и возможностей налоговой оптимизации в рамках законодательства.

В 2026 году для большинства граждан и бизнеса ключевые ставки остались стабильными: 18 % НДФЛ, 5 % военный сбор, 20 % НДС и 18 % налог на прибыль.

Налоговое законодательство Украины продолжает эволюционировать, особенно в части специальных режимов и военных сборов. Актуальные цифры стоит проверять на официальном сайте Государственной налоговой службы перед подачей отчётности, потому что даже незначительные изменения социальных стандартов влияют на фиксированные платежи. Понимание структуры ставок позволяет планировать денежные потоки и избегать лишних переплат.