Податкова система України залишається багатошаровою конструкцією, де кожен вид доходу чи операції має свою ставку. У 2026 році базові показники майже не змінилися порівняно з попереднім періодом, проте деякі спеціальні режими отримали нові цифри через оновлення мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму.

Головне, що варто знати: податок на доходи фізичних осіб тримається на рівні 18 %, військовий збір для більшості громадян становить 5 %, а стандартна ставка ПДВ — 20 %. Для підприємців на спрощеній системі діють фіксовані суми або відсотки від доходу, які прив’язані до соціальних стандартів цього року.

Розглянемо основні ставки детально, щоб зрозуміти, скільки реально йде з зарплати, прибутку компанії чи обороту ФОП.

Податок на доходи фізичних осіб та військовий збір

ПДФО залишається основним податком із заробітної плати та більшості інших доходів громадян. Ставка становить 18 % від нарахованої суми. Додатково утримується військовий збір — 5 % для звичайних фізичних осіб. Разом ці два платежі забирають 23 % від нарахованої зарплати.

При мінімальній зарплаті 8647 грн у 2026 році працівник «на руки» отримує приблизно 6658 грн після утримання 18 % ПДФО та 5 % військового збору.

Для військовослужбовців і працівників окремих силових структур ставка військового збору знижена до 1,5 %. Роботодавець виступає податковим агентом і самостійно утримує та перераховує обидва платежі. З дивідендів, роялті та деяких інших доходів ПДФО також утримується за ставкою 18 %, а військовий збір — 5 %.

ЄСВ, який сплачує роботодавець, становить 22 % від нарахованої зарплати. Мінімальний страховий внесок у 2026 році дорівнює 1902,34 грн (22 % від мінімальної зарплати). Максимальна база нарахування — 20 мінімальних зарплат, тобто 172 940 грн.

Податок на прибуток підприємств

Базова ставка податку на прибуток для більшості юридичних осіб залишається 18 %. Це класичний податок, який нараховується на фінансовий результат до оподаткування після всіх коригувань, передбачених Податковим кодексом.

Особливість 2026 року — для банків встановлено підвищену ставку 50 %. Таке рішення закріплене у перехідних положеннях Податкового кодексу і діє протягом усього звітного року. Страхові компанії продовжують сплачувати податок на прибуток за загальною ставкою 18 % плюс окремий податок на дохід за спеціальними ставками.

Підприємства, які перейшли на спрощену систему, податок на прибуток не сплачують, якщо вони відповідають критеріям єдиного податку.

Податок на додану вартість

Стандартна ставка ПДВ у 2026 році — 20 %. Вона застосовується до більшості товарів і послуг на території України та при імпорті. Існують знижені ставки:

• 14 % — для окремих видів сільськогосподарської продукції;
• 7 % — для лікарських засобів, медичних виробів, деяких культурних і готельних послуг;
• 0 % — для експорту та окремих операцій, визначених кодексом.

З 1 січня 2026 року скасовано пільгове оподаткування електричного транспорту — тепер він оподатковується за загальною ставкою 20 %. Платники ПДВ зобов’язані реєструвати податкові накладні в Єдиному реєстрі та щомісяця подавати декларацію.

Єдиний податок для фізичних осіб-підприємців

Спрощена система залишається найпопулярнішим режимом для малого бізнесу. Ставки залежать від групи і прив’язані до мінімальної зарплати (8647 грн) та прожиткового мінімуму для працездатних осіб (3328 грн).

Дані наведено згідно з показниками Державного бюджету на 2026 рік та роз’ясненнями Державної податкової служби.

ФОП 1 і 2 груп сплачують фіксовані суми незалежно від фактичного доходу (у межах ліміту). Третя група платить відсоток від виручки. ЄСВ для всіх груп — не менше 1902,34 грн на місяць, якщо підприємець не має пільг.

Максимальний розмір єдиного податку для 1 групи у 2026 році становить 332,80 грн, для 2 групи — 1729,40 грн.

Інші важливі ставки та особливості

Земельний податок, податок на нерухомість і транспортний податок встановлюються місцевими радами в межах граничних ставок, визначених Податковим кодексом. Ставка податку на нерухомість для житлової нерухомості не може перевищувати 1,5 % від мінімальної зарплати за 1 кв. м, для нежитлової — 1,5 % також.

Акцизний податок на алкоголь, тютюн і пальне коригується щорічно. У 2026 році ставки акцизу на пальне та алкогольні напої підвищені відповідно до графіка, закладеного в бюджеті. Плата за надра, екологічний податок і рентні платежі також мають власні відсоткові або фіксовані ставки.

Для нерезидентів діють спеціальні правила утримання податку з доходів із джерелом походження в Україні. Дивіденди, відсотки та роялті оподатковуються за ставками 5 %, 15 % або 18 % залежно від виду доходу та наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Як розрахувати реальне податкове навантаження

Для найманого працівника сумарне навантаження виглядає так: 18 % ПДФО + 5 % військовий збір утримуються з зарплати, а 22 % ЄСВ сплачує роботодавець поверх. Фактично роботодавець витрачає на працівника приблизно 145 % від «чистої» суми, яку той отримує на руки.

Для ФОП на 3 групі без ПДВ сумарне навантаження становить 5 % єдиного податку + 1 % військового збору + мінімальний ЄСВ. При невеликих оборотах фіксовані платежі 1 і 2 груп часто виявляються вигіднішими.

Компанії на загальній системі сплачують 18 % з прибутку, плюс ПДВ 20 % (якщо є обороти), плюс ЄСВ за працівників. Ефективна ставка може суттєво відрізнятися залежно від структури витрат і можливостей податкової оптимізації в межах законодавства.

У 2026 році для більшості громадян і бізнесу ключові ставки залишилися стабільними: 18 % ПДФО, 5 % військовий збір, 20 % ПДВ і 18 % податок на прибуток.

Податкове законодавство України продовжує еволюціонувати, особливо в частині спеціальних режимів і військових зборів. Актуальні цифри варто перевіряти на офіційному сайті Державної податкової служби перед поданням звітності, бо навіть незначні зміни соціальних стандартів впливають на фіксовані платежі. Розуміння структури ставок дозволяє планувати грошові потоки і уникати зайвих переплат.